2.3 Анализ прибыли предприятия ОАО "Азнакаевсий завод нефтемаш" и его рентабельности

Анализ балансовой прибыли предприятия заключается в изучении ее состава по указанным составляющим в сравнении с предыдущими периодами времени (таблица 3):

Таблица 3 Анализ состава и динамики прибыли ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш", за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Вывод по таблице 3: выручка за 2011 год составила 894627 тыс.руб., что увеличилась на 133915 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Себестоимость проданных товаров увеличилась на 135315 тыс. руб. и составила 860851 тыс.руб. По итогам деятельности за 2011 год организация получила прибыль в размере 22728 тыс.руб., которая увеличилась на 1038 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Увеличение чистой прибыли произошло за счет увеличения выручки проданных товаров, работ, услуг на 133915 тыс. руб. Валовая прибыль составила в 2011 году 43776 тыс.руб., что меньше аналогичного показателя 2010 года на 1400 тыс.руб. Влияние чистой выручки на уменьшение валовой прибыли было определяющим, так как под воздействием увеличения полной себестоимости годового объема продаж без общехозяйственных и коммерческих расходов валовая прибыль повысилась на 135315 тыс.руб.

Чтобы оценить, насколько увеличилась прибыль до налогообложения в ее абсолютном и относительном значении исследуем ее динамику, как по общей сумме, так и по составляющим ее элементам - так называемый горизонтальный анализ. Для этого составим таблицу 4.

Таблица 4 Горизонтальный анализ прибыли до налогообложения ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" за 2009-2011 гг.

Проведенный анализ динамики балансовой прибыли показал следующее: в 2011 г. балансовая прибыль увеличилась на 1030 тыс. руб. относительно 2010 г. Прирост прибыли произошел за счет финансовых результатов от прочих видов деятельности. В 2009 - 2011 гг. балансовая прибыль почти полностью сформировалась за счет валовой прибыли.

Рис. 2. Динамика балансовой прибыли за 2009-2011 гг.

Таким образом, из рисунка 2 видно, что балансовая прибыль значительно уменьшилась, по сравнению с 2009 годом. Благодаря снижению убытка от прочей деятельности в 2011 году, наблюдается незначительное увеличение балансовой прибыли.

Далее наглядно представим, динамику прибыли от реализации товаров, работ, услуг на рисунке 3.

Рис. 3. Динамика прибыли от реализации ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" за 2009-2011 гг.

Из рисунка 3 видно, что выручка от реализации товаров, работ, услуг увеличилась в 2011 г., по сравнению с 2009-2010 гг. Так же наблюдается увеличение себестоимости в 2011 году. По валовой прибыли не наблюдается значительных изменений.

Таблица 5 Динамика балансовой и чистой прибыли ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" за 2009-2011 гг.

На основании таблицы 5 построим диаграмму, представленную на рисунке 4.

Рис. 4. Динамика балансовой и чистой прибыли ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" за 2009-2011 гг.

Анализируя данные таблицы 5 и рисунка 4, чистая прибыль организации уменьшилась в 2011 г. на 33702 тыс. руб. по сравнению с 2009г. Главным образом, этому способствовало уменьшение балансовой прибыли.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а также в разрезе отдельных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной).

Расчет рентабельности ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш":

Таблица 6 Анализ рентабельности деятельности организации ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" за 2009-2011 гг., %

По данным таблицы 6 ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" достаточно эффективно использует имеющиеся у него активы, рентабельность его активов в 2009 году равна 23,3%, а в 2010 году коэффициент снижается до 11%, в 2011 году коэффициент снижается до 10%. Рентабельность собственного капитала в 2009 году составила 79,6%, затем к 2010 году наблюдается снижение до 24,7%, к 2011 году уменьшается до 21,7%. Значительное снижение данного коэффициента произошло за счет уменьшения чистой прибыли организации.

На предприятии обеспечивается окупаемость вложенных средств. Рентабельность реализации показывает, что 10,6% в 2009 году, 5,9% в 2010 году, и 4,9% в 2011 году, прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Валовая рентабельность 2011 года отражает, что в каждом рубле реализованной продукции 4,9% валовой прибыли. Рентабельность текущих затрат показывает, что в 2011 году 5,1% прибыли приходится на один рубль затрат.

По сравнению с 2009-2010 годом в 2011 году показатели ухудшились, что является нежелательным результатом работы предприятия за 2011 год.

В целом можно отметить, что, несмотря на негативные явления в экономике страны, ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" является прибыльным предприятием, которое изыскивает возможности постоянно наращивать и обновлять ассортимент выпускаемого оборудования, расширять рынки сбыта и число покупателей своих товаров, осваивать инвестиции, проводить рекламные компании и многое другое.