5. Расчет налогов и платежей
Налоги -- обязательные, безвозмездные, невозвратные, собираемые на регулярной основе платежи, взыскиваемые уполномоченными государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах[8].
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц [8].
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, имеет двойной статус: субъекта предпринимательской деятельности и физического лица.
Налоги, которые платит индивидуальный предприниматель, бывают двух видов:
1) Налоги, которые платятся в связи с системой налогообложения при ведении предпринимательской деятельности;
2) Налоги в ФОМС и в пенсионный фонд. Эти налоги выплачиваются даже в том случае, если предпринимательской деятельности нет, то есть, с момента регистрации и до ликвидации ИП [9].
Сумма налогов, уплачиваемых ИП, зависит от системы налогообложения.
Таблица 5.1 -Системы налогообложения
Система налогообложения |
Наименование налога |
|
Общая система налогообложения |
Налог на доходы физических лиц, |
|
Налог на добавленную стоимость |
||
НДФЛ за своих сотрудников; |
||
Транспортный налог; |
||
Земельный налог; |
||
Водный налог; |
||
Налог на имущество. |
||
Упрощенная система налогообложения |
Единый налог на доходы (6%) |
|
Единый налог на доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона) |
||
Единый налог на вмененный доход |
Единый налог (15% от вмененного дохода) |
|
Патентная система налогообложения |
Патент (6 % от потенциально возможного к получению дохода) |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
Единый налог (6% разницы между доходами и расходами) |
Для того, чтобы перейти на ту или иную систему налогообложение, нужно отвечать ряду требований. Чаще всего индивидуальные предприниматели используют упрощенную систему налогообложения (УСН).
Упрощённая система налогообложения (УСН) -- специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. Суть данной системы заключается в том, что налогоплательщик выплачивает единый налог, который заменяет ряд налогов в традиционной системе налогообложения.
Статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):
· 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается.
· 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.
Для применения УСН необходимо отвечать следующим требованиям:
· число сотрудников предприятия меньше 100;
· доход меньше 60 млн рублей;
· Остаточная стоимость меньше 100 млн. рублей.
В связи с применением УСН, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты следующих налогов, применяемых общей системой налогообложения:
· НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
· налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;
· НДС[8].
ИП, работающие по УСН, уплачивают страховые взносы в соответствии требованиями законодательства РФ. Остальные налоги уплачиваются в соответствии с общими режимами. УСН не освобождает от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Налоговым Кодексом. На упрощенную систему налогообложения можно перейти с нового года.
Данный бизнес-проект кафе-пиццерии будет использовать упрощенную систему налогообложения при объекте налогообложения доходы. Таким образом, зная доходы предприятия, можно рассчитать сумму уплачиваемого налога.
конкурентный финансовый рентабельность прибыльность
Сумма налога= Ставка налога * Налоговая база
Сумма налога= 5796331,06 руб. * 6%=347779,9 руб.
В соответствии со статьей 346.24 НК РФ налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов. [12]
Налоговый период на УСН - календарный год. На УСН налог уплачивается по окончании года. А в течение года, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, перечисляются авансовые платежи по УСН. Отчётным периодом считается квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
- Введение
- 1. Описание предпринимательской идеи
- 2. Бизнес-план кафе-пиццерии
- 2.1 Резюме
- 2.2 Характеристика фирмы
- 2.3 Анализ отрасли общественного питания. План маркетинга
- 2.4 Обоснование требуемых ресурсов
- 2.5 Организационная структура предприятия
- 2.6 Финансовый план
- 3. Финансовый план
- 4. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя
- 5. Расчет налогов и платежей
- Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
- 1.3. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя.
- 46.Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей(?)
- 2.8. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- 1. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя
- Порядок государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
- 18. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- Порядок государственной регистрации индивидуальных предпринимателей.
- 18. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей.