Анализ прибыли и рентабельности на примере ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш"

курсовая работа

2.3 Анализ прибыли предприятия ОАО "Азнакаевсий завод нефтемаш" и его рентабельности

Анализ балансовой прибыли предприятия заключается в изучении ее состава по указанным составляющим в сравнении с предыдущими периодами времени (таблица 3):

Таблица 3 Анализ состава и динамики прибыли ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш", за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатель

2009год

2010год

2011год

Изменение

2010/2009

2011/2010

Выручка от продажи

777600

760712

894627

-16888

133915

Себестоимость проданных товаров

(695111)

(715536)

(860851)

20425

135315

Валовая прибыль

82489

45176

43776

-37313

-1400

Прибыль от продаж

82489

45176

43776

-37313

-1400

Проценты к получению

1488

-

-1488

0

Проценты к уплате

(8844)

(12301)

(10916)

3457

-1385

Прочие доходы

4788

6012

6082

1224

70

Прочие расходы

(8148)

(11071)

(10096)

2923

-975

Прибыль до налогообложения

71773

27816

28846

-43957

1030

Отложенные налоговые активы

0

Отложенные налоговые обязательства

331

653

(151)

322

-804

Текущий налог на прибыль

(14969)

(6762)

(5964)

-8207

-798

Дополнительные показатели (штрафы, пени по налогам)

(43)

(17)

(3)

-26

-14

Чистая прибыль

56430

21690

22728

-34740

1038

Вывод по таблице 3: выручка за 2011 год составила 894627 тыс.руб., что увеличилась на 133915 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Себестоимость проданных товаров увеличилась на 135315 тыс. руб. и составила 860851 тыс.руб. По итогам деятельности за 2011 год организация получила прибыль в размере 22728 тыс.руб., которая увеличилась на 1038 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Увеличение чистой прибыли произошло за счет увеличения выручки проданных товаров, работ, услуг на 133915 тыс. руб. Валовая прибыль составила в 2011 году 43776 тыс.руб., что меньше аналогичного показателя 2010 года на 1400 тыс.руб. Влияние чистой выручки на уменьшение валовой прибыли было определяющим, так как под воздействием увеличения полной себестоимости годового объема продаж без общехозяйственных и коммерческих расходов валовая прибыль повысилась на 135315 тыс.руб.

Чтобы оценить, насколько увеличилась прибыль до налогообложения в ее абсолютном и относительном значении исследуем ее динамику, как по общей сумме, так и по составляющим ее элементам - так называемый горизонтальный анализ. Для этого составим таблицу 4.

Таблица 4 Горизонтальный анализ прибыли до налогообложения ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" за 2009-2011 гг.

Наименование показателя

Значения

Изменение (+ -)

2009

2010

2011

Сумма, тыс.руб.

% к итогу

Сумма, тыс.руб.

% к итогу

Сумма, тыс.руб.

% к итогу

2010/09

2011/10

1. Валовая прибыль

82489

115

45176

162,4

43776

5,5

-37313

-1400

2. Финансовый результат от прочей деятельности

-10716

-15

-17360

-62,4

-14930

94,5

-6644

2430

Итого прибыль до налогообложения

71773

100

27816

100

28846

100

-43957

1030

Проведенный анализ динамики балансовой прибыли показал следующее: в 2011 г. балансовая прибыль увеличилась на 1030 тыс. руб. относительно 2010 г. Прирост прибыли произошел за счет финансовых результатов от прочих видов деятельности. В 2009 - 2011 гг. балансовая прибыль почти полностью сформировалась за счет валовой прибыли.

Рис. 2. Динамика балансовой прибыли за 2009-2011 гг.

Таким образом, из рисунка 2 видно, что балансовая прибыль значительно уменьшилась, по сравнению с 2009 годом. Благодаря снижению убытка от прочей деятельности в 2011 году, наблюдается незначительное увеличение балансовой прибыли.

Далее наглядно представим, динамику прибыли от реализации товаров, работ, услуг на рисунке 3.

Рис. 3. Динамика прибыли от реализации ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" за 2009-2011 гг.

Из рисунка 3 видно, что выручка от реализации товаров, работ, услуг увеличилась в 2011 г., по сравнению с 2009-2010 гг. Так же наблюдается увеличение себестоимости в 2011 году. По валовой прибыли не наблюдается значительных изменений.

Таблица 5 Динамика балансовой и чистой прибыли ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" за 2009-2011 гг.

Наименование показателя

Значения

Отклонения (+/-)

2009

2010

2011

2010/2009

2011/2010

Прибыль до налогообложения

71773

27816

28846

-43957

1030

Отложенные налоговые активы

0

Отложенные налоговые обязательства

331

653

(151)

322

-804

Текущий налог на прибыль

(14969)

(6762)

(5964)

-8207

-798

Дополнительные показатели (штрафы, пени по налогам)

(43)

(17)

(3)

-26

-14

Чистая прибыль

56430

21690

22728

-34740

1038

На основании таблицы 5 построим диаграмму, представленную на рисунке 4.

Рис. 4. Динамика балансовой и чистой прибыли ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" за 2009-2011 гг.

Анализируя данные таблицы 5 и рисунка 4, чистая прибыль организации уменьшилась в 2011 г. на 33702 тыс. руб. по сравнению с 2009г. Главным образом, этому способствовало уменьшение балансовой прибыли.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а также в разрезе отдельных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной).

Расчет рентабельности ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш":

Таблица 6 Анализ рентабельности деятельности организации ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" за 2009-2011 гг., %

Показатель

Формула расчета

2009

2010

2011

Рентабельность активов

с.2300 отчета о прибылях и убытках/с.1600 бух.баланса

23,3

11

10

Рентабельность собственного капитала

с.2400 отчета о прибылях и убытках/с.1300 бух.баланса

79,6

24,7

21,7

Рентабельность реализации

с.2200/с.2110 - отчета о прибылях и убытках

10,6

5,9

4,9

Рентабельность текущих затрат

с.2200/(с.2120+с.2210+с.2220) - отчета о прибылях и убытках

11,9

6,3

5,1

Валовая рентабельность

с.2100/с.2110 - отчета о прибылях и убытках

11,9

6,3

4,9

По данным таблицы 6 ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" достаточно эффективно использует имеющиеся у него активы, рентабельность его активов в 2009 году равна 23,3%, а в 2010 году коэффициент снижается до 11%, в 2011 году коэффициент снижается до 10%. Рентабельность собственного капитала в 2009 году составила 79,6%, затем к 2010 году наблюдается снижение до 24,7%, к 2011 году уменьшается до 21,7%. Значительное снижение данного коэффициента произошло за счет уменьшения чистой прибыли организации.

На предприятии обеспечивается окупаемость вложенных средств. Рентабельность реализации показывает, что 10,6% в 2009 году, 5,9% в 2010 году, и 4,9% в 2011 году, прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Валовая рентабельность 2011 года отражает, что в каждом рубле реализованной продукции 4,9% валовой прибыли. Рентабельность текущих затрат показывает, что в 2011 году 5,1% прибыли приходится на один рубль затрат.

По сравнению с 2009-2010 годом в 2011 году показатели ухудшились, что является нежелательным результатом работы предприятия за 2011 год.

В целом можно отметить, что, несмотря на негативные явления в экономике страны, ОАО "Азнакаевский завод Нефтемаш" является прибыльным предприятием, которое изыскивает возможности постоянно наращивать и обновлять ассортимент выпускаемого оборудования, расширять рынки сбыта и число покупателей своих товаров, осваивать инвестиции, проводить рекламные компании и многое другое.

Делись добром ;)